3.2.5. Rendiconto Finanziario

*Il rendiconto finanziario è uno degli elementi essenziali del processo di valutazione. Leanus elabora il rendiconto finanziario con diverse metodologie per ogni periodo contabile sia esso di 12 mesi che di durata inferiore.

Leanus elabora il rendiconto finanziario sia attraverso il Metodo Indiretto che attraverso l’analisi di dettagli dei Flussi finanziari e del CCNO

Di seguito sono riportati gli esempi di entrambi gli schemi

Rendiconto Finanziario (Cash Flow) con metodo Indiretto

Per elaborare il Rendiconto Finanziario con il metodo indiretto è necessario riclassificare almeno due periodi contabili utilizzando gli schemi di Conto Economico Gestionale e di Stato Patrimoniale (Fonti-Impieghi)

!Come indicato nella nota riportata sotto, il cash flow di periodo è calcolato rispetto all’ultimo periodo dell’esercizio precedente. Pertanto nel caso di presenza di 31.12.2015, 30.09.2016(9) e 31.12.2016, il cash flow 2016 sarà calcolato sulla base del confronto con il 31.12.2015
Nel caso di sequenze di periodi di uguale durata, il rendiconto di periodo è elaborato sulla base del periodo immediatamente precedente (vedi Eccezione)

Analisi Numerica

Analisi Grafica

!E’ riportata solo una selezione dei grafici disponibili all’interno del Menu

Rendiconto Finanziario (Cash Flow) con il metodo dei flussi finanziari e del CCNO

Anche per elaborare il Rendiconto Finanziario con il metodo dei flussi finanziari e del CCNO è necessario disporre di almeno due periodi contabili

!ATTENZIONE. Il cash flow Operativo NON corrisponde ad Utile + Ammortamenti, tranne nel caso (insolito) in cui non ci sono variazioni del circolante Operativo (Crediti Clienti, Debiti Fornitori, Rimanenze) e Altro (Altri Debiti, Altri Crediti)

Per elaborare il Cash Flow Operativo in modo corretto è necessario che la fonte dati (bilancio di input o altro) contenga il dettaglio delle voci che costituiscono il circolante.

*L’immagine precedente mostra che solo se il circolante non subisce variazioni, allora Utile Netto + Ammortamenti corrisponde al Circolante Operativo calcolato in entrambe le modalità