Procedura: Contabilizzazione Disinvestimento

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Come contabilizzare un disinvestimento e rettificare il Fondo di Ammortamento?

Per contabilizzare una operazione di disinvestimento, assicurarsi che il valore del Fondo di Ammortamenti dell’ultimo periodo dell’analisi storica, sia pari a zero come avviene qualora la fonte dati sia una bilancio civilistico. Nel caso in cui si utilizzi una fonte in cui le immobilizzazioni sono indicate al valore lordo e il Fondo di Ammortamenti è valorizzato, procedere come segue:

Accedere ad Analisi di Bilancio / Stato Patrimoniale / Analisi Numerica
In corrispondenza dell’ultima annualità disponibile, aprire la colonna di rettifica
Redistribuire il valore residuo del Fondo di Ammortamento tra Immobilizzazioni Materiali e Immateriale e cliccare sul pulsante Aggiorna.

Ad esempio nel caso in cui
- Immoblizzazioni Materiali: 1000
- Immobilizzazioni Immateriali: 500
- Fondo di Ammortamento: – 150
= Attivo Fisso Netto: 1.350

si potranno apportare le seguenti rettifiche (l’utente ovviamente può inserire i valori esatti, se noti):
- Immobilizzazioni Materiali: 1000 – 100 = 900
- Immobilizzazioni Immateriali: 500 – 50 = 450
- Fondo di Ammortamento: -150 + 150 = 0
= Attivo Fisso Netto = 1.350

A questo punto nel Business Plan sarà possibile contabilizzare l’operazione di disinvestimento.

Esempio:

L’impresa XYZ srl vende un bene al valore NETTO presente in bilancio pari a 400 (potrebbe corrispondere ad un bene con valore storico di 900 e ammortizzato per 5 anni in ragione di 100 ogni anno). L’operazione avviene al prezzo di cessione di 600.

Per contabilizzare l’operazione bisogna:
Accedere al Business Plan / Stato Patrimoniale / Analisi Numerica e ridurre le Immobilizzazioni Materiali del Valore (Valore Storico al netto del fondo direttamente collegato) 900 – 500 = 400i. Questa operazione consente di azzerare il valore netto residuo del bene.
Accedere al Business Plan / Conto Economico / Analisi Numerica e inserire in Input il valore della Sopravvenienza realizzata pari alla differenza tra il prezzo di Vendita e il valore ammortizzato del Bene (600-400)
Se il pagamento non avviene per Cassa incrementare il valore del Crediti Clienti dell’importo corrispondente

Verificare il risultato sul Rendiconto Finanziario. Se i Crediti Clienti non sono valorizzati, l’effetto sulla cassa finale sarà positivo per 400 + 200 – Imposte

Operazione Sconsigliata ma possibile. Nel caso si decida di rettificare il Fondo di Ammortamento è necessario tenere conto che:

La variazione del Fondo di Ammortamento non può essere superiore alla Variazione di Immobilizzazioni Materiali e Immateriali.
Il valore del Fondo di Ammortamento post rettifica viene incrementato anche del valore degli Ammortamenti presenti in Conto Economico

Pertanto nel caso che:

• Valore del Fondo di Ammortamento pre-rettifica: 50.000
• Ammortamenti dello stesso periodo: 1000
  Il valore del Fondo di Ammortamento post rettifica calcolato risulterebbe pari a 51.000

Nel caso di inserimento del valore “0” in input del Fondo di Ammortamento, questo produrrebbe una riduzione del Fondo di Ammortamento pari a 51.000 e non 50.000